遗产税是联邦税还是州税？
在美国遗产税和其他税种一样，一般分为联邦和州两个部分。但是很多美国的州是没有州遗产税的，比如加州，所以在这些州，我们做遗产税的规划一般指的就是联邦遗产税的规划。在有州遗产税的州，客户还要咨询律师做好州遗产税的规划。
美国联邦遗产税的免税额是多少呢？
至2017年，美国联邦遗产税的个人免税额达到549万，如果是夫妻，夫妻二人一共有近1100万的免税额。需要注意的是，美国联邦遗产税的免税额每年都是浮动的，一般是根据通货膨胀来调整，但是也不排除因为政策的改变出现巨大的调整。例如，在2010年以前很长一段时间内，遗产税的免税额也就只有100万而已，但2011年以后则调整为500万或以上。由此可见，遗产税的规划和计划并不是一劳永逸的事情，客户还是要根据自己的实际情况和政策的改变适时作出一些调整。
遗产税和赠与税到底是什么关系？
这个问题非常好，我们在咨询中发现很多客户都搞不清楚遗产税和赠与税的关系。美国基本上是一个遗产税与赠与税统一的制度，这样说比较抽象，我觉得还是举例说明比较好。在2017年，个人赠与税的免税额为$14,000。这个赠与税免税额的意思不是说如果超过了$14,000的赠与你就一定要缴税，而是说，如果赠与超过了$14,000，那么超过$14,000的数额就要算到你的总的遗产税的免税额里了。例如，A先生在2017年1月给了他女儿$54,000的现金，A先生除此之外没有做过任何其他赠与。2017年3月A先生去世，那么他的遗产税免税额就只有545万，而不是549万，因为在2017年A先生赠与给女儿的$54,000现金中有$14,000是免除赠与税的，而剩下的$40,000在要算在A先生总的”life time”的免税额和他去世之后的遗产税免税额内的。
遗产税的税率有多少呢？
目前联邦遗产税的税率高达40%，由此可见，做好遗产税的规划对于财富的传承至关重要。而遗产税是完全可以通过律师专业和精密的规划避免的。
遗产税离我们到底有多远？
很多人认为，现在遗产税的免税额这么高，我们普通人并不需要考虑遗产税的问题。其实这个想法是错误的。首先，遗产税的政策不是一成不变的，而且有可能有很大的改变，2010年就是一个很好的例子。在我们事务所做财产规划的客户，我们都会为大家实时观测相关政策法规的变化，如果会影响到客户的规划，我们会随时跟客户沟通联系。其次，有很多我们的“隐形资产”常常被我们忽略。比如说，如果你买了人寿保险，人寿保险的保额是要算在总的资产额内的，除非你做了其他另外的规划安排。再比如，你的房子的市场价格有可能升值的很快，已经远远超过了你的购买价格。在旧金山湾区，因为房地产价格高、人均收入高、高资产净值的移民人数众多，遗产税离我们并不遥远。
最后有什么想提醒所有大家的？
有两点要提醒大家。第一，上述的很多分析，包括免税额的概述，只是针对于美国公民或者美国绿卡所有者。对于非美国公民和绿卡持有者，规划会更为复杂，而且有完全不同的规则。特别提醒非美国公民和绿卡持有者以及不打算长期定居在美国的人士，在美国购置任何资产之前，建议一定要向专业律师咨询。第二，在你作出任何赠与、接受任何赠与以及改变房地产的产权（给子女、父母、隔代赠与甚至是有无美国身份配偶之间的赠与），一定要咨询专业律师。在实践当中，我们遇到过太多的案例，客户没有考虑全面赠与的实际税务或者税基的影响，造成了不可逆转的损失。我们事务所的Michael
Lee律师曾经在国税局法务部工作，长期为我们的高资产净值客户做遗产税、高阶信托和财富传承方面的规划，我们会结合每一个客户的不同情况利用我们的专业知识为大家作出最好的规划。
